斯洛文尼亚
企业税务指南
更新时间: 4/05/2026
斯洛文尼亚的标准企业所得税（CIT）税率为22%（2024-2028年临时从19%上调，用于资助2023年8月洪水后的重建）。小型企业、非营利组织和符合条件投资基金/养老基金可享受减税或免税。符合条件的水路运输运营商可适用吨位税制度。公司必须在纳税年度结束后第三个月底之前提交CIT申报表，并按月或按季度分期付款。资本利得按22%的标准CIT税率征税。一般增值税税率为22%。斯洛文尼亚已实施OECD第二支柱最低税法案（ZMD），2024年生效，确保大型跨国和国内集团适用15%的全球最低税。复合有效平均税率：17.38%；复合有效边际税率：10.15%（OECD 2023年数据）。预扣税：居民和非居民的股息/利息/特许权使用费均为15%（无条约情况）。根据适用的税收协定或欧盟指令，WHT可减低或免除。
斯洛文尼亚 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
22
企业所得税申报到期日:
在纳税年度结束后的第三个月底之前。
企业所得税税款到期日:
CIT付款应在（最终）纳税申报表提交后30天内到期。
企业所得税预估税款到期日:
每月或每季度分期付款。
斯洛文尼亚 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
15%
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
15/15/15
斯洛文尼亚 增值税（VAT）
通用增值税税率:
22
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斯洛文尼亚 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率（19%）的约束。
斯洛文尼亚 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
17.38%
复合有效边际税率:
10.15%
1.
斯洛文尼亚的增值税（VAT）
斯洛文尼亚的增值税制度符合欧盟第2006/112/EC号指令，对大多数应纳税供应实行22％的标准增值税税率。增值税税率也有所降低，9.5％的税率适用于食品、医疗用品、公共卫生服务以及某些文化和交通服务。从2020年1月起，5％的超低增值税税率适用于实体和数字图书和报纸。斯洛文尼亚营业额超过50,000欧元的公司必须注册增值税，而非欧盟企业则需要财政代表来履行增值税义务。每个时期都必须提交增值税申报表，并且必须以电子方式提交。
2.
斯洛文尼亚的企业所得税（CIT）
斯洛文尼亚的标准企业所得税（CIT）税率在2024年至2028年间为22%，临时从19%上调，用于资助2023年8月洪水后的重建，经斯洛文尼亚税务局确认。符合特定条件的小型企业可享受减税或免税。非营利组织、慈善实体、基金会和协会就非营利活动免征CIT。投资基金和养老基金/养老保险公司在符合条件时可享受0%的CIT税率。从事国际海运的水路运输公司可适用吨位税制度，税基按船舶运营天数乘以每净吨位档位的每日税率计算。公司必须在纳税年度结束后第三个月底之前提交CIT申报表。预付CIT按月或按季度分期支付。斯洛文尼亚已实施OECD第二支柱最低税法案（ZMD），2024年生效，确保大型跨国和国内集团适用15%的全球最低税，补税税按IF、UTPR和QDMTT规则计算。所有在斯洛文尼亚的组成实体无论是否有补税义务都须提交GloBE信息申报表。
3.
斯洛文尼亚的个人所得税（PIT）
斯洛文尼亚的个人所得税（PIT）对就业和经营所得采用累进税率档次，2025年适用。税率档次：0-9,210欧元 → 0%；9,210-27,089欧元 → 26%；27,089-54,178欧元 → 33%；54,178-78,016欧元 → 39%；超过78,016欧元 → 50%。资本利得、利息、股息和租金收入适用25%的统一税率。资本利得税率根据资产持有期递减。居民须就全球收入纳税；非居民仅就斯洛文尼亚来源收入纳税。纳税申报表须在纳税年度结束后第三个月底之前提交。
4.
斯洛文尼亚的资本利得税（CGT）
在斯洛文尼亚，企业的资本利得按22%的标准企业所得税税率征税（2024-2028年）。对于个人，资本利得按25%的统一税率征税，税率随资产持有期长短递减。资本利得与利息、股息和租金收入一样，适用独立于累进个人所得税档次的25%统一税率。该框架确保对投资回报适当征税，同时保持有竞争力的税收环境。
5.
环境税
环境税是针对二氧化碳 (CO2) 排放、废物处理、润滑油和液体、二手轮胎和二手机动车征收的。
