越南
企业税务指南
更新时间: 4/05/2026
企业所得税标准税率20%（2025年起符合条件的中小企业可享15%–17%）。增值税10%（部分商品临时减免2%至2026年12月）。非居民股息免征预扣税；利息5%，特许权使用费10%。2025年10月新企业所得税法生效，与第二支柱接轨。
越南 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
20
企业所得税申报到期日:
CIT定稿的截止日期为以下财政年度的第3个月的最后一天。
企业所得税税款到期日:
与提交最终CIT申报截止日期相同（即在接下来的财政年度第3个月的最后一天）。
企业所得税预估税款到期日:
季度付款必须在下个季度的第30天之前进行。
越南 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/5/10
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/5/10
越南 增值税（VAT）
通用增值税税率:
10%
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越南 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
越南企业：资本利得抈20%标准企业所得税税率征税。外国卖方：自2025年12月15日起，资本转让一般按销售收入的2%缴纳企业所得税。外国实体证券转让：按总销售收入的0.1%缴纳企业所得税。
越南 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
N/A
复合有效边际税率:
N/A
1.
越南企业所得税
企业所得税标准税率为20%。
2025年10月1日生效的新企业所得税法重构了优惠体系，扩大了符合条件的行业（数字技术、人工智能、数据中心、汽车制造），同时与经合组织第二支柱全球最低税接轨。
- 石油天然气：25%至50%，视具体合同而定
- 矿产开采：40%至50%，视具体项目而定
- 符合条件的中小企业：15%至17%（自2025纳税年度起）
2025年10月1日生效的新企业所得税法重构了优惠体系，扩大了符合条件的行业（数字技术、人工智能、数据中心、汽车制造），同时与经合组织第二支柱全球最低税接轨。
2.
越南增值税
越南增值税税率分0%、5%、10%和免税，视商品或服务类别而定。标准10%税率适用于未指定其他税率的活动。
为支持经济复苏，部分商品和服务的增值税临时减免2%，有效期至2026年12月。
- 0%：出口货物/服务、加工出口商品、国际运输服务、免税店销售
- 5%：清洁水、教具、书籍、未加工食品、药品、医疗设备、畲牧饮料、农产品、技术/科学服务、社会住房
- 免税：部分金融、保险、医疗、教育和公共服务
为支持经济复苏，部分商品和服务的增值税临时减免2%，有效期至2026年12月。
3.
财产税
外国投资者通常需为土地使用权支付租金，费率因地点、基础设施和行业而异。
- 非农业用地税：房屋和公寓所有者按每平方米规定价格对特定土地面积征收累进税，税率从0.03%至0.15%不等
- 印花税：适用于房屋、土地和车辆的转让，税率因资产类型而异
4.
个人所得税
越南个人所得税税率为累进至35%。非居民抈20%的统一税率征税。非就业收入扙0.1%至25%的税率征税。在越南，所有居民和非居民均需缴纳个人所得税。
5.
特殊销售税 (SST)
SST是一种适用于特定商品和服务的消费税。在越南制造和/或进口并需缴纳SST的商品包括雪茄/香烟、烈酒、葡萄酒和啤酒、汽车、摩托车、空调、飞机、汽油等。对于商品，SST在生产或进口阶段征收。进口商品（汽油除外）在进口和销售阶段均须缴纳SST，进口时缴纳的SST可抵扣销售阶段的SST。
SST税率从5%到150%不等，视产品类别而定。
2026年1月生效的修订SST法提高了烟草和酒类税率，并将含糖饮料纳入征税范围。
SST税率从5%到150%不等，视产品类别而定。
2026年1月生效的修订SST法提高了烟草和酒类税率，并将含糖饮料纳入征税范围。
