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越南
企业税务指南
企业所得税标准税率20%（2025年起符合条件的中小企业可享15%–17%）。增值税10%（部分商品临时减免2%至2026年12月）。非居民股息免征预扣税；利息5%，特许权使用费10%。2025年10月新企业所得税法生效，与第二支柱接轨。
越南 税务简介
更新时间 4/05/2026
越南 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
20
企业所得税申报到期日:
CIT定稿的截止日期为以下财政年度的第3个月的最后一天。
企业所得税税款到期日:
与提交最终CIT申报截止日期相同（即在接下来的财政年度第3个月的最后一天）。
企业所得税预估税款到期日:
季度付款必须在下个季度的第30天之前进行。
越南 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/5/10
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/5/10
越南 增值税（VAT）
通用增值税税率:
10%
越南 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
越南企业：资本利得抈20%标准企业所得税税率征税。外国卖方：自2025年12月15日起，资本转让一般按销售收入的2%缴纳企业所得税。外国实体证券转让：按总销售收入的0.1%缴纳企业所得税。
越南 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
N/A
复合有效边际税率:
N/A
附加信息
快速导览
奕资环球 越南 企业税务指南
越南企业所得税
越南增值税
财产税
个人所得税
特殊销售税 (SST)
1.
越南企业所得税
企业所得税标准税率为20%。
- 石油天然气：25%至50%，视具体合同而定
- 矿产开采：40%至50%，视具体项目而定
- 符合条件的中小企业：15%至17%（自2025纳税年度起）
参考
https://taxsummaries.pwc.com/vietnam/corporate/taxes-on-corporate-income
2.
越南增值税
越南增值税税率分0%、5%、10%和免税，视商品或服务类别而定。标准10%税率适用于未指定其他税率的活动。
- 0%：出口货物/服务、加工出口商品、国际运输服务、免税店销售
- 5%：清洁水、教具、书籍、未加工食品、药品、医疗设备、畲牧饮料、农产品、技术/科学服务、社会住房
- 免税：部分金融、保险、医疗、教育和公共服务
参考
https://taxsummaries.pwc.com/vietnam/corporate/other-taxes
3.
财产税
外国投资者通常需为土地使用权支付租金，费率因地点、基础设施和行业而异。
- 非农业用地税：房屋和公寓所有者按每平方米规定价格对特定土地面积征收累进税，税率从0.03%至0.15%不等
- 印花税：适用于房屋、土地和车辆的转让，税率因资产类型而异
参考
https://taxsummaries.pwc.com/vietnam/corporate/other-taxes
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© 2026 - TKEG Expat INC. All rights reserved.
© 2026 - 奕資環球公司。版權所有。
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