公司注册指南

卢森堡公司注册：创始人要做的几项决定

适用国家/地区: LU - 卢森堡

发布日期: 2026年9月26日更新日期: 2026年9月27日

顾问团队撰写
卢森堡当地法规与要求
依据官方来源核对

卢森堡

最受欢迎卢森堡公司注册 (SARL)

指南概览

从法律形式到首份年度会计账目

卢森堡公司注册，得到的是一家经公证契约设立的公司，通常是有限责任公司（société à responsabilité limitée，S.à r.l.）。公司登记在贸易和公司注册处（Registre de commerce et des sociétés，RCS），RCS 由卢森堡商业登记处（Luxembourg Business Registers，LBR）运营。流程上，可以先在 LBR 查询公司名称是否可用，这一步并非必需。随后在公证人面前签署契约，由公证人提交 RCS 公布；需要商业许可的，接着申请许可，各项税务登记也在此后办理。创始人要依次想清楚：哪种法律形式适合公司的所有人，公证人为何要问清公司最终归谁所有，每家公司必须具备什么，开始经营后最先触发哪项登记，以及公布之后会开始什么。

公司类型

创始人或外国母公司适合哪种法律形式

公司由谁持有，决定了该选哪种法律形式。根据《1915年8月10日商业公司法》，有限责任公司可以只有一名股东，法人也可以担任股东和经理（gérant）。这一点适合外国母公司：它可以自己持有并管理在卢森堡注册的子公司。简化有限责任公司（SARL-S）可以用私署文书设立，不经公证人，但股东只能是自然人，法人母公司用不了这一公司类型。有限责任公司的股份要转让给股东以外的人，须经持有四分之三股份的股东同意，章程允许时可降为一半。正因如此，预计要引入投资者的创始人会转而考虑股份有限公司（société anonyme，S.A.）。外国公司也可以登记分支机构，但分支机构不是独立的法律实体。

如何看懂公司类型

各行涵盖每种公司类型的所有权、股东与董事要求、注册资本及备注。

卢森堡 S.à r.l. 基础信息

所有权:

合并所有制

有限责任:

正确

公开参与资本市场:

否定

卢森堡 S.à r.l. 股东 / 董事 / 秘书要求

股东要求:

1-100名

董事要求:

至少一名

不强制要求法人代表:

否定

不强制要求当地董事:

正确

不强制要求当地秘书:

正确

卢森堡 S.à r.l. 注册资本要求

最低注册资本要求:

12,000欧元

无需验资:

否定

验资要求:

1. 需要在公司成立前实际缴纳100%注册资金。

所需文件

签署契约之前，为何要识别最终所有人

接收公证契约的公证人、提供注册地址的住所代理，以及为公司开户的银行，都受《2004年11月12日反洗钱法》约束。三方在提供服务前都必须识别客户及其实益拥有人，所以股东和董事的同一批文件，可能会被要求提交不止一次。有法人股东时，审查会穿过母公司，一直追到最终拥有或控制它的自然人。公司登记完成后，要在一个月内把这些人申报到由 LBR 管理的实益拥有人登记册（Registre des bénéficiaires effectifs，RBE）。持有授权委托书的代理人也可以代创始人签署契约。

如何看懂所需文件

各行对应文件类型，并按提供方分组；每个条目末尾标明办理方式与文件格式。

自然人股东及董事所需文件

护照:

股东和董事的护照复印件

办理: 不适用格式: 扫描件

地址证明:

股东及董事的地址证明: 水电煤账单或者银行账单扫描件。需做英文翻译，文件需清晰指出股东/董事名字+地址+日期不得超过1个月。

办理: 不适用格式: 扫描件

律师授权书:

授权书（文件由我司提供）。

办理: 海牙认证格式: 纸质文件

法律实体股东所需文件

地址证明:

持股公司的法人以及持股25%以上的股东的地址证明: 水电煤账单或者银行账单扫描件。需做英文翻译，文件需清晰指出法人名字+地址+日期不得超过1个月。

办理: 不适用格式: 扫描件

营业执照:

持股公司的营业执照英文翻译+英文公证+海牙认证。

办理: 海牙认证格式: 扫描件

护照:

持股公司的法人以及持股25%以上的股东护照英文公证。

办理: 公证格式: 扫描件

公司章程:

持股公司的公司章程英文翻译+英文公证+海牙认证；

办理: 海牙认证格式: 扫描件

产品要求与预计费用

卢森堡公司注册要求

每家公司都必须在卢森堡设有注册地址：可以是公司自己使用的场所，也可以依据书面住所协议，把地址设在依法获准的住所代理处。只付邮件转寄的费用、却没有这份协议，不算注册地址；没有已知住所属于严重违规，代价可能是公司被解散或关闭。股本是认购公司股份所投入的资本，公证人会在签署契约时核实它已全额认缴，并记录在案。需要商业许可（autorisation d'établissement）的经营活动，要等经济部（中小企业、行政简化、手工业与零售总局）签发许可后才能开始。许可会写明一名负责日常经营的自然人，此人须具备专业资格，且信誉良好。

如何看懂产品要求

基础费用为服务费与政府费用；各项要求标明是否已包含及解决所需费用；预计费用为两者之和。

基础费用

服务费:

EUR 5,725

产品要求

地址挂靠: 需要有卢森堡地址

卢森堡公司注册必须要有卢森堡地址。若无卢森堡地址可选择奕资环球 ™（泰国）提供的地址挂靠服务。

已包含: 否 · 可提供解决方案

预计费用

预计费用:

EUR 5,725

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税务

先办增值税，再看所得税和第一次雇人

只要开展应税活动，不论营业额多少，公司就负有增值税登记义务。登记方式是向登记税、国有产业与增值税管理局（Administration de l'enregistrement, des domaines et de la TVA，AED）提交初始申报，时间是开始应税活动后 15 天内，豁免登记的除外。自 2025 年 1 月 1 日起，50,000 欧元的营业额上限属于小企业免税制度，即不必收取增值税的一项豁免，在同一份初始申报中申请。所得税方面，公司无需向直接税管理局（Administration des contributions directes，ACD）申请税务登记；企业所得税、市政营业税和净财富税都由 ACD 核定。雇用第一名员工后，公司须在其入职 8 天内，向社会保障联合中心（Centre commun de la sécurité sociale，CCSS）办理雇主登记。

如何看懂税务数据

各行涵盖每个司法管辖区的企业所得税、预扣税、增值税、资本利得税及有效税率。

PwC World Tax Summary OECD Statistics

企业所得税（CIT）

通用企业所得税税率:

23.87%（CIT、就业基金附加税和市政营业税[卢森堡市，2025纳税年度起]）

企业所得税申报到期日:

次年12月31日。

企业所得税税款到期日:

收到纳税评估通知后一个月内。

企业所得税预估税款到期日:

季度分期付款。

预扣税（WHT）

居民预扣税（分红/利息/版费）:

15/0/0

非居民预扣税（分红/利息/版费）:

15/0/0

增值税（VAT）

通用增值税税率:

了解更多增值税（VAT）

资本利得税（CGT）

通用资本利得税税率:

按正常企业所得税税率征税，但符合条件的参股（持股至少10%或收购价格至少6,000,000欧元，且持有至少12个月）所得收益免税。

有效税率（ETR）

复合有效平均税率:

23.24%

复合有效边际税率:

18.09%

结语

公布之后，第一年要做的事

已提交的章程一经在电子公司与协会公报（Recueil électronique des sociétés et associations，RESA）公布，即对第三方产生效力。能否开立企业银行账户，由银行按自身的客户接纳政策决定；公司还在设立阶段就开户的，账户要等身份识别完成后才会启用。公司成立后，合规就按年度的节奏走。年度会计账目须在财政年度结束后 6 个月内批准，并在批准后一个月内在线提交 RCS，最迟不晚于财政年度结束后 7 个月。日历上最先要记下的就是这个期限，它从章程规定的财政年度结束日起算。

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