加拿大
企业税务指南
更新时间: 4/04/2026
加拿大的联邦企业所得税率为15％，省级和地区税率在8％至16％之间。资本收益的一半被视为应纳税收入，并按正常税率征税。税款分期付款应在每个月的最后一天到期，最后一笔付款应在公司纳税年度结束后的两个月到期。企业所得税申报应在财政年度结束后六个月到期。一般增值税率为5-15％。非居民股息、利息和特许权税款的代扣税率为25％，而居民则不需代扣税。
加拿大 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
联邦企业所得税：15%。省级和地区企业所得税：8% 至 16%。
企业所得税申报到期日:
公司纳税年度结束后六个月。
企业所得税税款到期日:
通常，在公司纳税年度结束后两个月。
企业所得税预估税款到期日:
税款分期付款通常在每个月的最后一天到期。
加拿大 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
N/A
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/25/25
加拿大 增值税（VAT）
通用增值税税率:
5% - 15%
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加拿大 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
资本收益的一半构成应税资本收益，计入公司收入并按普通税率纳税。
加拿大 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
23.74
复合有效边际税率:
13.74
1.
加拿大企业所得税（CIT）
加拿大企业所得税（CIT）税率包括 15% 的联邦企业所得税，以及 8% 至 16% 不等的省和地区企业所得税。CIT 申报表在公司财政年度结束后六个月内提交，最终付款通常在年度结束后两个月内到期。CIT 预估税款通常需要按月缴纳。
2.
加拿大个人所得税（PIT）
在加拿大，个人所得税（PIT）的最高联邦税率为33％，而省和地区税率从11.5％到21.8％不等，视司法管辖区而定。PIT申报表将于4月30日到期，尽管自雇人士必须在6月15日之前提交。PIT 的最后一笔款项也将于4月30日到期。如果适用，预计付款将在每年的3月15日、6月15日、9月15日和12月15日到期。
3.
加拿大商品及服务税（GST）
加拿大的联邦商品和服务税（GST）是一种增值税，适用于大多数商品和服务的供应，税率为5％。该税适用于生产和分销过程中的每个级别。但是，有些供应品的税率为零，这意味着它们按0％的税率征税或免税。零税率供应包括基本杂货、处方药和国际运输服务，而免税供应涵盖大多数住宅房地产、医疗保健和金融服务。注册商品及服务税的企业必须对其销售收取和汇出商品及服务税，并有权申请企业购买时支付的商品及服务税的进项税抵免（ITC），前提是这些费用与应纳税或零税率供应有关。但是，不能向ITC申请因与豁免供应相关的费用而支付的商品及服务税。
4.
加拿大预扣税 (WHT)
加拿大的预扣税（WHT）税率对居民和非居民的适用方式不同。对于居民，没有适用的预扣税（NA）。对于非居民，股息、利息和特许权使用费的WHT税率为25％。但是，可以通过税收协定降低这些税率，向正常距离的非居民支付的大多数利息的WHT可以降低到0％。
5.
个人所得税
头条 PIT 费率：
联邦最高税率：33%。
省/地区的最高税率在11.5％至21.8％之间。
PIT 申报截止日期：4 月 30 日
联邦最高税率：33%。
省/地区的最高税率在11.5％至21.8％之间。
PIT 申报截止日期：4 月 30 日
