德国与瑞士
企业税务比较
更新时间: 德国: 4/02/2026 / 瑞士: 4/01/2026
比较德国与瑞士的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
德国与瑞士企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
德国
瑞士
通用企业所得税税率:
企业所得税税率为15%，另加按企业所得税计征的5.5%团结附加费，合并后税率为15.825%。此外还需缴纳营业税，通常根据市镇不同约为8.75%至20.3%。根据2025年通过的立法变更，公司所得税税率计划自2028年起逐步下调：2028年14%、2029年13%、2030年12%、2031年11%，并自2032年起降至10%，团结附加费仍继续适用。
通用企业所得税税率:
联邦企业所得税：税后利润8.5%（税前利润7.83%）。州和社区CIT被添加到联邦CIT中，导致总体有效税率在11.9%至21.0%之间，具体取决于公司在瑞士的公司住所。
企业所得税申报到期日:
7月31日（如果纳税人委托专业税务顾问，截止日期可延长至次年2月底）。
企业所得税申报到期日:
各州的截止日期各不相同（通常在工作年度结束后的六到九个月之间）。
企业所得税税款到期日:
如评估通知所述。
企业所得税税款到期日:
截止日期因州而异。
企业所得税预估税款到期日:
季度分期付款应于3月、6月、9月和12月的第十天到期。
企业所得税预估税款到期日:
联邦所得税通常在下一个纳税期的3月31日之前到期。在州一级，各州的截止日期各不相同。
预扣税（WHT）
德国
瑞士
居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/25/0
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0%-35% / 0%-35% / 0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/0/15
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0%-35% / 0%-35% / 0
资本利得税（CGT）
德国
瑞士
通用资本利得税税率:
资本收益适用于正常的公司税率。
通用资本利得税税率:
有效税率（ETR）取决于公司在瑞士的公司居住地。居住在瑞士各州首府城市的公司的ETR在11.9％至20.5％之间。需要考虑的例外情况与房地产的参与减免和资本收益有关。
有效税率（ETR）
德国
瑞士
复合有效平均税率:
26.59
复合有效平均税率:
17.1%
复合有效边际税率:
11.00
复合有效边际税率:
10.4%
