德国与中国内地
企业税务比较
更新时间: 德国: 4/02/2026 / 中国内地: 4/04/2026
比较德国与中国内地的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
德国与中国内地企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
德国
中国内地
通用企业所得税税率:
企业所得税税率为15%，另加按企业所得税计征的5.5%团结附加费，合并后税率为15.825%。此外还需缴纳营业税，通常根据市镇不同约为8.75%至20.3%。根据2025年通过的立法变更，公司所得税税率计划自2028年起逐步下调：2028年14%、2029年13%、2030年12%、2031年11%，并自2032年起降至10%，团结附加费仍继续适用。
通用企业所得税税率:
25%
企业所得税申报到期日:
7月31日（如果纳税人委托专业税务顾问，截止日期可延长至次年2月底）。
企业所得税申报到期日:
对于年度CIT申报，在纳税年度结束后的五个月内。对于月度或季度临时CIT申报，应在每个月/季度结束后的15天内提交。
企业所得税税款到期日:
如评估通知所述。
企业所得税税款到期日:
纳税年度结束后五个月内。
企业所得税预估税款到期日:
季度分期付款应于3月、6月、9月和12月的第十天到期。
企业所得税预估税款到期日:
季度或月度分期付款应在每个月/季度结束后的15天内支付。
预扣税（WHT）
德国
中国内地
居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/25/0
居民预扣税（分红/利息/版费）:
N/A
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
25/0/15
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
10/10/10
资本利得税（CGT）
德国
中国内地
通用资本利得税税率:
资本收益适用于正常的公司税率。
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
有效税率（ETR）
德国
中国内地
复合有效平均税率:
26.59
复合有效平均税率:
23.00
复合有效边际税率:
11.00
复合有效边际税率:
15.59
