爱沙尼亚 税务简介
更新时间 4/05/2026
爱沙尼亚 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
爱沙尼亚不对留存收益征税。分配利润按20%的税率征税。常规分配的股利适用14%的减税率。从2025年起，分配利润的一般税率将增加至22%。
企业所得税申报到期日:
公司所得税按月计征和申报。
企业所得税税款到期日:
分配利润的企业所得税应在分配时支付。
企业所得税预估税款到期日:
不适用，因为税款仅在分配时应缴纳。
爱沙尼亚 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/10
爱沙尼亚 增值税（VAT）
通用增值税税率:
24
了解更多
爱沙尼亚 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
爱沙尼亚没有单独的资本利得税；利得在分配时按公司税率视为普通收入征税。
爱沙尼亚 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
17.0%
复合有效边际税率:
0.0%
附加信息
快速导览
奕资环球 爱沙尼亚 企业税务指南
爱沙尼亚企业所得税
爱沙尼亚增值税
爱沙尼亚劳动税
爱沙尼亚进出口关税
工资税
1.
爱沙尼亚企业所得税
标准企业所得税税率：
在爱沙尼亚，居民企业就全球收入分配的利润征税，而非居民固定机构仅就爱沙尼亚收入分配的利润征税。
公司未分配利润免征所得税。免税范围包括主动收入（如贸易）和被动收入（如股息、利息、特许权使用费），还包括出售股票、证券和不动产等各类资产的资本收益。分配利润一般按分配净利润的22%缴纳企业所得税（按净额的22/78计算）。
从2018年起，定期分配利润的公司，如果股息金额不超过前三年度已付应税股息，适用14%的优惠税率。
公司未分配利润免征所得税。免税范围包括主动收入（如贸易）和被动收入（如股息、利息、特许权使用费），还包括出售股票、证券和不动产等各类资产的资本收益。分配利润一般按分配净利润的22%缴纳企业所得税（按净额的22/78计算）。
从2018年起，定期分配利润的公司，如果股息金额不超过前三年度已付应税股息，适用14%的优惠税率。
2.
爱沙尼亚增值税
爱沙尼亚增值税概述：
下列交易需缴纳爱沙尼亚增值税：
某些服务，如医疗、教育、保险、某些金融和证券交易，都是免税的。房地产交易通常免征增值税，但纳税人在满足特定条件时可选择缴纳增值税。
- 在爱沙尼亚提供应税商品和服务；
- 进口应税货物；
- 欧盟境内应纳税货物购置；
某些服务，如医疗、教育、保险、某些金融和证券交易，都是免税的。房地产交易通常免征增值税，但纳税人在满足特定条件时可选择缴纳增值税。
3.
爱沙尼亚劳动税
工资税：
除缴纳社会税、失业保险和强制性累积退休金外，雇主应按22%的税率扣减个人所得税。
社会保障保险：
在爱沙尼亚经营的雇主必须缴纳33%的社会保障保险（20%用于养老保险，13%用于医疗保险）。缴纳金额没有上限。
除社会税外，还需缴纳失业保险金。雇主按雇员工资缴纳1.4%，雇员缴纳1.6%（由雇主代扣代缴）。
强制性累积养老金计划
如果雇员加入养老金计划，雇主须缴纳2%至强制性累积养老金计划。1982年12月31日以后出生的居民雇员必须参加该计划。在此之前出生的居民雇员可自愿加入，但加入后不得退出。
社会保障保险：
在爱沙尼亚经营的雇主必须缴纳33%的社会保障保险（20%用于养老保险，13%用于医疗保险）。缴纳金额没有上限。
除社会税外，还需缴纳失业保险金。雇主按雇员工资缴纳1.4%，雇员缴纳1.6%（由雇主代扣代缴）。
强制性累积养老金计划
如果雇员加入养老金计划，雇主须缴纳2%至强制性累积养老金计划。1982年12月31日以后出生的居民雇员必须参加该计划。在此之前出生的居民雇员可自愿加入，但加入后不得退出。
参考
- https://taxsummaries.pwc.com/estonia/corporate/other-taxes
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