英国与香港特区
企业税务比较
更新时间: 英国: 4/02/2026 / 香港特区: 4/02/2026
比较英国与香港特区的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
英国与香港特区企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
英国
香港特区
通用企业所得税税率:
1. 利润超过 250,000 英镑的公司为 25%主要利率（自2023年4月1日起）2. 利润不超过 50,000 英镑的公司为 19% 的公司税小额利润率（自2023年4月1日起）;
3. 浮动税率适用于利润增加在50,000 英镑至 250,000 英镑之间的公司。
3. 浮动税率适用于利润增加在50,000 英镑至 250,000 英镑之间的公司。
通用企业所得税税率:
法团业务的应评税利润首 200 万港元适用 8.25%，其余部分适用 16.5%；非法团业务首 200 万港元适用 7.5%，其余部分适用 15%。
企业所得税申报到期日:
纳税申报单需要在会计期结束后一年内提交。
企业所得税申报到期日:
纳税申报表在每年4月的第一个工作日发布。申报截止日期通常在申报表发布之日起一个月内。某些公司（例如，会计年度结束日期为12月31日的公司，申报截止日期通常延长至发布申报表当年的8月15日）和某些情况下（例如，电子申报）可以延期。
企业所得税税款到期日:
根据付款公司的规模而有所不同。有关更多信息，请参阅英国公司摘要。
企业所得税税款到期日:
对于会计年度结束日期为12月31日的公司，特定纳税年度的最终税款通常在纳税申报表发布当年的11月到期。
企业所得税预估税款到期日:
根据付款公司的规模而有所不同。有关更多信息，请参阅英国公司摘要。
企业所得税预估税款到期日:
对于会计年度结束日期为12月31日的公司，特定纳税年度的临时税款将分两期支付，通常在当年11月和次年1月到期。
预扣税（WHT）
英国
香港特区
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/20/20
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/20/20
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/2.475-4.95
资本利得税（CGT）
英国
香港特区
通用资本利得税税率:
资本收益适用于正常的公司税率。
通用资本利得税税率:
不适用
有效税率（ETR）
英国
香港特区
复合有效平均税率:
22.55
复合有效平均税率:
14.28
复合有效边际税率:
11.51
复合有效边际税率:
2.01
