匈牙利
企业税务指南
更新时间: 4/05/2026
匈牙利的一般企业所得税率为9%，可以选择参加免税制度。估计的税款需每季度或每月缴纳，最终税款和税务申报需在财政年度结束后的第五个月的最后一天（对于纳税人来说，是5月31日）前缴纳。关于综合有效平均税率或综合有效边际税率没有提供信息。一般增值税率为27%。对于非居民的股利、利息或版税，没有预扣税，居民的情况也一样。
匈牙利 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
9
企业所得税申报到期日:
财政年度最后一天之后的第五个月的最后一天（日历年纳税人为5月31日）。
企业所得税税款到期日:
财政年度最后一天之后的第五个月的最后一天（日历年纳税人为5月31日）。
企业所得税预估税款到期日:
按季度或按月支付。
匈牙利 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
N/A
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
N/A
匈牙利 增值税（VAT）
通用增值税税率:
27
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匈牙利 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率（9%）的约束；然而，参与豁免制度可能适用。
匈牙利 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
10.31%
复合有效边际税率:
6.62%
1.
匈牙利增值税（VAT）
在匈牙利，增值税对销售商品和提供服务以及商品进口和共同体内部收购征收。标准增值税税率为27％，是欧洲最高的增值税税率之一。18％的降低税率适用于某些商品和服务，例如牛奶和某些乳制品。书籍、某些食品和区域供暖服务等物品的税率甚至更低，为5％。新住宅物业受益于降低的5％的增值税税率，尽管在大多数情况下，增值税税率将在2024年到期，延迟的项目除外。此外，已为经常出版的期刊引入了新的0％增值税税率。
2.
匈牙利印花税
在匈牙利，通常对礼物和财产转让征收印花税。当有合同或无报酬地交换礼物时，就会产生赠与税。关税各不相同，对住宅物业的赠与征收9％，对其他资产征收18％。豁免可能适用于某些情况，特别是在动产不加考虑的情况下转让时。对价的财产转让，包括房地产和公司股票，按公允市场价值征收4％的关税，对于高价值交易，则需要支付额外金额。在匈牙利持有大量房地产的公司需要缴纳更高的收购税率。
3.
匈牙利企业所得税（CIT）
企业所得税税率：
匈牙利自2017年1月1日起实行9%的比例企业所得税税率，按正的CIT税基征收。企业须在财政年度结束后第五个月的最后一天之前提交CIT申报表。
最低税基：
适用最低税基规则（总收入2%加调整项），企业可按最低税基缴税或向税务机关提交声明以启动审计。
支柱二 – 全球最低税：
匈牙利于2023年12月1日颁布GloBE法律，转置欧盟指令2022/2523。IIR自2024年1月1日起生效；UTPR自2025年1月1日起生效；QDMTT自2024年1月1日起生效。
匈牙利自2017年1月1日起实行9%的比例企业所得税税率，按正的CIT税基征收。企业须在财政年度结束后第五个月的最后一天之前提交CIT申报表。
最低税基：
适用最低税基规则（总收入2%加调整项），企业可按最低税基缴税或向税务机关提交声明以启动审计。
支柱二 – 全球最低税：
匈牙利于2023年12月1日颁布GloBE法律，转置欧盟指令2022/2523。IIR自2024年1月1日起生效；UTPR自2025年1月1日起生效；QDMTT自2024年1月1日起生效。
4.
匈牙利个人所得税（PIT）
匈牙利对大多数类型的个人收入征收个人所得税（PIT），统一税率为15％。纳税人必须在收入年度的次年5月20日之前提交个人所得税申报表，最后一笔款项也应在同日到期。对于那些从多个来源或从国外获得收入的人，税款是按季度估算并缴纳的。此外，在某些情况下，可能适用15.5％的补充社会税，这增加了高收入者的总体税收负担。
5.
匈牙利资本利得税（CGT）
匈牙利的资本收益税率通常与企业和个人收入的税率相同。对于公司而言，资本收益按正常的9％CIT税率征税，而个人则按15％的PIT税率征税。在某些条件下，15.5％的社会税也可能适用于个人的资本收益，特别是在不满足特定的税收减免条件的情况下。这种税收结构意味着资本收益可以代表匈牙利公司和个人应纳税收入的很大一部分。
