卢森堡

标准企业所得税税率：
卢森堡对居民企业的全球收入征税，非居民仅就卢森堡来源收入征税。

自2025纳税年度起，应税所得不超过17.5万欧元的企业适用14%的企业所得税率。应税所得在17.5万欧元至200,001欧元之间的企业，按24,500欧元加上超过17.5万欧元部分的30%计算企业所得税。应税所得超过20万欧元的企业适用16%的企业所得税率。

附加税
就业基金附加税为企业所得税额的7%。

市政营业税
卢森堡市的市政营业税率为6.75%。自2025纳税年度起，卢森堡市的综合企业所得税率（企业所得税+就业基金附加税+市政营业税）为23.87%。

卢森堡增值税概述：
卢森堡境内发生的货物和服务，按 17% 标准税率

1. 某些交易按 14% 税率缴纳增值税（如某些葡萄酒、广告小册子、证券的管理和保管）
2. 8%（例如天然气或电力供应）
3. 3%（食品[大多数酒精饮料除外）；药品；书籍（包括电子书）书籍；广播电视节目（除成人娱乐外）；适合14岁以下儿童的鞋，配饰和服装。

工资税：
必须由雇主代扣代缴工资税。税率根据雇员的收入而定，最高工资税税率是42%。此外，就业基金附加税为所得税的7%，调整后应税所得超过150,000欧元（税级1和1a）或300,000欧元（税级2）时为9%。

社会保障保险：
雇员必须缴纳的社会保障金如下：

1. 健康保险（雇员部分）：3.05%的定期薪酬，自2026年6月1日起每月上限为13,856.63欧元。
2. 退休金：总薪酬的8.5%，自2026年6月1日起每月上限为13,856.63欧元。

进出口税收概览：
许多来自欧盟以外的进口货物需要缴纳关税和消费税。对不同商品适用的关税和费率有很大差别，而且经常变化。
消费税是针对某些消费品征收的，如香烟，雪茄，矿物油，酒类产品。如果仅作为原材料使用，则不征收消费税。如果货物出口，可以退还消费税。

工资税必须由雇主预扣。最高工资税预扣率为42％。还必须征收所得税7％的就业基金附加税，调整后应税所得超过150,000欧元（税级1和1a）或300,000欧元（税级2）时为9％。