拉脱维亚与爱沙尼亚
企业税务比较
更新时间: 拉脱维亚: 4/04/2026 / 爱沙尼亚: 4/05/2026
比较拉脱维亚与爱沙尼亚的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
拉脱维亚与爱沙尼亚企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
拉脱维亚
爱沙尼亚
通用企业所得税税率:
20（仅在分配利润时支付）。
通用企业所得税税率:
爱沙尼亚不对留存收益征税。分配利润按20%的税率征税。常规分配的股利适用14%的减税率。从2025年起，分配利润的一般税率将增加至22%。
企业所得税申报到期日:
纳税期限为一个月。如果允许纳税人按季度预订证明文件，则纳税期为一个季度。如果出现税基，应在每个月（季度）的第20天或之前提交纳税申报单。
企业所得税申报到期日:
公司所得税按月计征和申报。
企业所得税税款到期日:
如果出现税基，则应在下一纳税期的第23天或之前每月缴纳计算所得的税款。
企业所得税税款到期日:
分配利润的企业所得税应在分配时支付。
企业所得税预估税款到期日:
没有估计的CIT付款。
企业所得税预估税款到期日:
不适用，因为税款仅在分配时应缴纳。
预扣税（WHT）
拉脱维亚
爱沙尼亚
居民预扣税（分红/利息/版费）:
NA
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/10
资本利得税（CGT）
拉脱维亚
爱沙尼亚
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
通用资本利得税税率:
爱沙尼亚没有单独的资本利得税；利得在分配时按公司税率视为普通收入征税。
有效税率（ETR）
拉脱维亚
爱沙尼亚
复合有效平均税率:
17.00%
复合有效平均税率:
17.0%
复合有效边际税率:
0.00%
复合有效边际税率:
0.0%
