澳门特区 税务简介
更新时间 4/05/2026
澳门特区 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
12
企业所得税申报到期日:
B组：3月31日；A组：6月30日。
企业所得税税款到期日:
最后一笔CIT付款将在澳门财政局发布最终税务评估后约一个月内到期。
企业所得税预估税款到期日:
除非金额不超过澳门币3000元，否则应在9月和11月分两期等额缴纳税款。在这种情况下，将在9月一次性要求缴纳税款。
澳门特区 预扣税（WHT）
居民预扣税（分红/利息/版费）:
N/A
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
N/A
澳门特区 增值税（VAT）
通用增值税税率:
NA
了解更多
澳门特区 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
资本利得一般按补充税标准税率（最高12%）征税。2026年1月1日起实行属地征税制度后，仅对来源于澳门的资本利得征税，但属于税务居民的跨国企业组成实体除外，其全球收入（包括不动产处置收益）仍须纳税。
澳门特区 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
11.15%
复合有效边际税率:
7.17%
附加信息
快速导览
奕资环球 澳门特区 企业税务指南
澳门企业所得税（CIT）
澳门个人所得税（PIT）
增值税（VAT）
消费税（消费税）
专业（薪水）税
1.
澳门企业所得税（CIT）
澳门补充税（企业所得税）对超过30万澳门币的应税利润征收12%的税率，30万以下部分适用3%至9%的累进税率。2025纳税年度，首60万澳门币应税收入免税（原免税额为3.2万澳门币）。
属地征税制度（2026年1月1日起生效）：仅对来源于澳门的收入征税，但属于税务居民的跨国企业组成实体除外，其全球收入仍须纳税。转让定价规则要求关联交易遵循独立交易原则。
纳税人分组：
2026年主要优惠：合格基金管理公司和企业财资中心适用5%税率；研发支出首300万澳门币享300%加计扣除（超出部分200%）；来源于葡语国家的收入豁免。
纳税人分组：
- A组（注册资本或年均利润≥1百万澳门币）：按实际会计收入评税；申报截止日期为6月30日
- B组：按核定方式评税；申报截止日期为3月31日
2026年主要优惠：合格基金管理公司和企业财资中心适用5%税率；研发支出首300万澳门币享300%加计扣除（超出部分200%）；来源于葡语国家的收入豁免。
参考
https://taxsummaries.pwc.com/macau-sar/corporate/taxes-on-corporate-income
2.
澳门个人所得税（PIT）
澳门的个人所得税（PIT）的总体税率为12％。纳税人必须在二月底之前提交个人所得税申报表。PAYE系统确保雇主按月预扣雇员的所得税，预计付款应在每个季度结束后的下一个月的第15天之前支付。该流程可确保纳税人全年及时履行其纳税义务，并且未明确规定个人所得税的最终付款日期。
参考
https://taxsummaries.pwc.com/macau-sar/individual/taxes-on-personal-income
3.
增值税（VAT）
澳门特别行政区没有增值税制度。
参考
https://taxsummaries.pwc.com/macau-sar/corporate/other-taxes
一个全服务咨询公司为您保驾护航
奕资环球™（泰国）是您值得信赖的海外合作伙伴。我们是香港伦敦奕资咨询有限公司的零售咨询部门，这是一家总部位于香港的全球咨询机构，接触世界50个市场，约占全球GDP的72%。
凭借其战略优势，我们可以将客户与全球市场的机遇联系起来，并为21个行业的客户提供服务。
凭借其战略优势，我们可以将客户与全球市场的机遇联系起来，并为21个行业的客户提供服务。
了解香港伦敦奕资咨询有限公司
企业客户
您是否代表大企业或年营收超过 $1,000 万美元？
如果您代表一家大型企业，或者贵公司已经有 $1,000 万美元的年营收，您可能会对香港伦敦奕资咨询有限公司所提供的企业解决方案感兴趣。
大企业解决方案
Please refer to "TKEG Holdings"'s website for more information.
請參閱「奕資控股」之網站獲取更多資訊。
“TKEG” refers to one or more legal entities within the global TKEG Group, of which "TKEG Expat INC", a corporation duly incorporated under the laws of the State of Delaware of the United States of America, collectively the "TKEG Organization" . “TKEG Expat INC” is a corporation under "TKEG Holdings Teoranta", the parent holding entity of the "TKEG Organization"—a global network of independent and legally distinct member firms and their related entities. Each member firm within the ”TKEG Organization“ is a separate legal entity and is not liable for the acts or omissions of any other. No entity within the ”TKEG Organization“ has authority to bind or obligate any other entity with respect to third parties. ”TKEG Holdings Teoranta“ does not provide services to clients. Professional services, including overseas company incorporation, are provided exclusively by "TKEG Expat INC" or other designated member firms, in accordance with applicable laws and regulations.
「奕資」指奕資集團旗下之一個或多個法律實體，當中「奕資環球公司」為依據美利堅合眾國特拉華州法律正式註冊成立之公司，合為「奕資組織」。「奕資環球公司」為「奕資控股有限公司」旗下公司。「奕資控股有限公司」為「奕資組織」之母公司，該組織由法律上相互獨立之成員所及關聯機構組成。「奕資組織」中每一實體均為獨立法律主體，互不對他方之行為或疏忽承擔法律責任，亦無權代表他方對第三方作出約束。「奕資控股有限公司」不向客戶提供服務；所有專業服務，包括海外公司註冊，僅由「奕資環球公司」其他指定成員所根據適用法律及法規提供。
© 2026 - TKEG Expat INC. All rights reserved.
© 2026 - 奕資環球公司。版權所有。
© 2026 - TKEG Expat INC. All rights reserved.
© 2026 - 奕資環球公司。版權所有。
https://zh-th.tkegexpat.com/ / 奕资环球 () / / / / bd_vid / gcid / / /
泰国