马耳他与塞舌尔
企业税务比较
更新时间: 马耳他: 4/04/2026 / 塞舌尔: 4/06/2026
比较马耳他与塞舌尔的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
马耳他与塞舌尔企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
马耳他
塞舌尔
通用企业所得税税率:
35
通用企业所得税税率:
标准营业税：前100万塞舌尔卢比的收入税率为15%，超出部分为25%。电信、银行、保险、酒精和烟草制造商：前100万卢比的收入税率为25%，超出部分为33%。小企业推定税：营业额的1.5%（未登记增值税、营业额低于100万卢比）。
企业所得税申报到期日:
在会计期结束后的九个月或纳税年度后的3月31日（尽管马耳他税务当局在电子提交的情况下通常会将这一截止日期延长一到两个月），以较晚者为准。
企业所得税申报到期日:
公司所得税申报截止日期通常是财政年度结束后六个月。
企业所得税税款到期日:
连同提交纳税申报表的截止日期（电子提交的延期不适用于纳税）。
企业所得税税款到期日:
公司所得税一般应在财政年度结束后六个月内支付，符合申报截止日期。
企业所得税预估税款到期日:
一般情况下，每四个月缴纳一次临时税：4月30日、8月31日和12月21日。然而，也有一些例外情况，即纳税到期日可能会推迟。
企业所得税预估税款到期日:
企业需要每季度进行预估的税款支付，以有效管理他们的税务责任。
预扣税（WHT）
马耳他
塞舌尔
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/15/0
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/NA/NA
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
15/15/15
资本利得税（CGT）
马耳他
塞舌尔
通用资本利得税税率:
有关资本收益的税率，请参阅马耳他的公司税摘要。
通用资本利得税税率:
塞舌尔不征收资本利得税。
有效税率（ETR）
马耳他
塞舌尔
复合有效平均税率:
28.80%
复合有效平均税率:
23.20%
复合有效边际税率:
-9.75%
复合有效边际税率:
17.33%
