马耳他与中华台北
企业税务比较
更新时间: 马耳他: 4/04/2026 / 中华台北: 4/05/2026
比较马耳他与中华台北的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
马耳他与中华台北企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
马耳他
中华台北
通用企业所得税税率:
35
通用企业所得税税率:
20
企业所得税申报到期日:
在会计期结束后的九个月或纳税年度后的3月31日（尽管马耳他税务当局在电子提交的情况下通常会将这一截止日期延长一到两个月），以较晚者为准。
企业所得税申报到期日:
不迟于纳税年度结束后的第五个月。
企业所得税税款到期日:
连同提交纳税申报表的截止日期（电子提交的延期不适用于纳税）。
企业所得税税款到期日:
不迟于纳税年度结束后的第五个月。
企业所得税预估税款到期日:
一般情况下，每四个月缴纳一次临时税：4月30日、8月31日和12月21日。然而，也有一些例外情况，即纳税到期日可能会推迟。
企业所得税预估税款到期日:
企业所得税预计付款应在企业会计年度的第九个月支付。
预扣税（WHT）
马耳他
中华台北
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/15/0
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/10/10
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
21/15/20
资本利得税（CGT）
马耳他
中华台北
通用资本利得税税率:
有关资本收益的税率，请参阅马耳他的公司税摘要。
通用资本利得税税率:
资本利得通常按20%的标准企业所得税税率征税。证券收益免征企业所得税，但须缴纳12%所得基本税（IBT，扣除60万新台币；持有超过3年可免税50%）。房地产交易适用房地合一税2.0，税率15%至45%（视持有期限而定，适用于2016年1月1日后取得的房产）。资本损失可结转5年。
有效税率（ETR）
马耳他
中华台北
复合有效平均税率:
28.80%
复合有效平均税率:
N/A
复合有效边际税率:
-9.75%
复合有效边际税率:
N/A
