挪威
企业税务指南
更新时间: 4/05/2026
挪威一般企业所得税率为22%，部分金融公司为25%。存在特别税制：石油（边际税率78%）、水电（67%）及陆上风电（2024年起47%）。标准增值税率为25%。预估税款于2月15日和4月15日缴纳。纳税申报截止日期为5月底（石油行业为4月底）。暂无EATR/EMTR数据。
挪威 企业所得税（CIT）
通用企业所得税税率:
22（金融部门的某些公司占25%）。
企业所得税申报到期日:
财政年度下一年的5月底（根据石油税制度，4月底）。其他要求可能适用于特定的商业部门，如水力发电。
企业所得税税款到期日:
欠税必须在评估公布后三周内缴纳。
企业所得税预估税款到期日:
2月15日和4月15日。
挪威 预扣税（WHT）
挪威 增值税（VAT）
通用增值税税率:
25
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挪威 资本利得税（CGT）
通用资本利得税税率:
资本收益受普通企业所得税税率的约束。
挪威 有效税率（ETR）
复合有效平均税率:
21.41%
复合有效边际税率:
23.11%
1.
挪威企业所得税（CIT）
挪威一般企业所得税率为22%，金融部门特定公司税率为25%。企业所得税申报表须在财政年度结束后5月底前提交，石油税制下的公司须在4月底前提交。欠税须在公开税务评估后三周内缴纳。预估税款于次年2月15日和4月15日缴纳。
特别税制
石油：上游石油活动所得适用78%的边际税率（22%企业所得税 + 56%特别税）。
水电：水电生产所得适用67%的边际税率（22%企业所得税 + 57.7%资源租金税）。
陆上风电：陆上风电生产所得适用47%的有效边际税率（22%企业所得税 + 25%资源租金税），自2024年1月1日起适用。
特别税制
石油：上游石油活动所得适用78%的边际税率（22%企业所得税 + 56%特别税）。
水电：水电生产所得适用67%的边际税率（22%企业所得税 + 57.7%资源租金税）。
陆上风电：陆上风电生产所得适用47%的有效边际税率（22%企业所得税 + 25%资源租金税），自2024年1月1日起适用。
2.
挪威个人所得税（PIT）
挪威的个人所得税（PIT）总体税率为47.4％。纳税人必须在4月30日之前提交个人所得税申报表。如果评估税超过预扣或预缴的税款金额，则差额应分两次等额支付。截止日期取决于纳税人收到纳税评估的时间，通常在8月20日和9月24日之前，或者在评估通知发出后的三周和八周之前。预缴税款分四次等额缴纳：3月15日、5月15日、9月15日和11月15日。
3.
挪威资本利得税（CGT）
在挪威，公司实体的资本利得税税率为22％，而个人的资本收益税率更高，为37.84％。资本收益税遵循与常规应纳税所得额相同的基本原则。
4.
挪威增值税（VAT）
挪威对大多数商品和服务适用25％的一般增值税税率。但是，存在降低的费率，包括食品和饮料（不包括酒精、药物和工作用水中的水）的15％，国内客运和住宿服务的12％等。有豁免，例如挪威近海和非居民船只的出口和商品/服务。在特定条件下，其他豁免适用于报纸、二手车和电动汽车。
5.
挪威财产税
在挪威，市政当局可以选择是否征收财产税，税率在房产估计市场价值的0.1％至0.7％之间。一些城市设定了较低的税率，例如私人住宅和休闲物业的税率为0.4％。水电生产商需按4.5％的资本利率对其设施缴纳财产税，计算方法取决于其能源生产能力。此外，生产设备和装置在七年过渡期内免税。
