罗马尼亚与马耳他
企业税务比较
更新时间: 罗马尼亚: 4/04/2026 / 马耳他: 4/04/2026
比较罗马尼亚与马耳他的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
罗马尼亚与马耳他企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
罗马尼亚
马耳他
通用企业所得税税率:
16
通用企业所得税税率:
35
企业所得税申报到期日:
如果会计年度等于日历年，则年度CIT申报表应在下一年的3月25日前到期；对于会计年度不同于日历年的情况，年度CIT申报表应在公司会计年度结束后第三个月的第25天到期。季度CIT申报表在第一、第二和第三季度的下一个月的第25天提交。2021年至2025年期间，提交年度CIT申报表的截止日期为下一年的6月25日，或修订后的财政年度结束后第六个月的25日。
企业所得税申报到期日:
在会计期结束后的九个月或纳税年度后的3月31日（尽管马耳他税务当局在电子提交的情况下通常会将这一截止日期延长一到两个月），以较晚者为准。
企业所得税税款到期日:
CIT的最终付款通常在公司财政年度结束后的第三个月的25日到期。2021年至2025年期间，最终CIT应在下一年6月25日前到期，或在修订财政年度结束后的第六个月25日到期。
企业所得税税款到期日:
连同提交纳税申报表的截止日期（电子提交的延期不适用于纳税）。
企业所得税预估税款到期日:
季度分期付款应在第一、第二和第三季度之后的第一个月的25日前到期。
企业所得税预估税款到期日:
一般情况下，每四个月缴纳一次临时税：4月30日、8月31日和12月21日。然而，也有一些例外情况，即纳税到期日可能会推迟。
预扣税（WHT）
罗马尼亚
马耳他
居民预扣税（分红/利息/版费）:
8/NA/NA
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/15/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
8/16/16
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0/0/0
资本利得税（CGT）
罗马尼亚
马耳他
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
通用资本利得税税率:
有关资本收益的税率，请参阅马耳他的公司税摘要。
有效税率（ETR）
罗马尼亚
马耳他
复合有效平均税率:
14.41%
复合有效平均税率:
28.80%
复合有效边际税率:
6.41%
复合有效边际税率:
-9.75%
