法国公司需要进行所得税申报吗?税率是多少?什么时候申报?

所有法国公司都需进行每年一次的公司所得税申报，即使该公司不营业。法国所得税税率每年都会由税务局更新， 2022年的公司所得税税率是25%，往年是28%至33%左右。法国公司必须在其财政年(一般为1月1日至12月31日)结束后的四个月内提交其财务报表，如果贵公司的财政年与日历年不一致，则需要在该财政年结束后的三个月内申报所得税。

法国 B2B 电子发票从何时起强制实施，接收发票与开具发票分别是何时？

法国正在分阶段实施强制性的 B2B 电子发票/电子申报义务。自 2026 年 9 月 1 日起，所有法国公司必须接入经认可的平台以接收（RECEIVE）发票（初期来自大型公司）。自 2027 年 9 月 1 日起，公司还必须通过此类平台开具（ISSUE）自己的销售发票。发票必须经由连接法国税务机关平台的经认证/核准的电子发票软件流转；公司应提前做好准备。

预付款收据能否算作有效的增值税发票？

不能。预付款收据不构成增值税发票，不能纳入增值税申报。必须在相关交易实际发生时开具正式发票。

在没有销项增值税（销售发生在其他欧盟国家）的情况下，法国公司仍能否就境内供应商的进项增值税进行抵扣？

可以。即使没有销项增值税，进项增值税仍可申报并累积为增值税留抵；该留抵用于抵销公司的增值税应纳税额（包括递延的进口增值税），而无需以现金缴纳。作为替代方案，客户可要求境内供应商适用反向征收机制，这样发票上自始就不计收增值税，也就无需申请退税。

已停用的法国公司增值税号能否重新激活？需要哪些条件？

可以。需收取重新激活费用。首先需向税务局确认停用原因：如果增值税号仅因公司从未实际经营而失效，可直接重新激活；如果是因漏报增值税申报而失效，则必须先补报欠缺的申报表（申报费用另行报价）。无论何种情形，公司当前都必须处于经营状态，并以发票或合同作为证明。

法國休眠公司的企業所得稅申報

适用国家/地区: FR - 法国

单价EUR 2250 / 公司

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