卢森堡与列支敦士登
企业税务比较
更新时间: 卢森堡: 4/05/2026 / 列支敦士登: 4/05/2026
比较卢森堡与列支敦士登的企业税率、申报到期日、预扣税、增值税、资本利得税和有效税率指标，以支持跨境公司规划。
卢森堡与列支敦士登企业税务比较
基础企业税务比较
企业所得税（CIT）
卢森堡
列支敦士登
通用企业所得税税率:
23.87%（CIT、团结附加税和市政营业税[卢森堡市，2025纳税年度起]）
通用企业所得税税率:
12.5
企业所得税申报到期日:
次年12月31日。
企业所得税申报到期日:
7月1日（可能延期）
企业所得税税款到期日:
在收到纳税评估收据的下一个月的月末。
企业所得税税款到期日:
在收到评估后30天内。
企业所得税预估税款到期日:
季度分期付款。
企业所得税预估税款到期日:
通常情况下，CIT预计付款不会到期。例外情况：如果申请日期延长到6月30日之后，将根据上次评估提供临时发票。
预扣税（WHT）
卢森堡
列支敦士登
居民预扣税（分红/利息/版费）:
15/0/0
居民预扣税（分红/利息/版费）:
0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
15/0/0
非居民预扣税（分红/利息/版费）:
0
资本利得税（CGT）
卢森堡
列支敦士登
通用资本利得税税率:
资本收益受正常企业所得税税率的约束。
通用资本利得税税率:
出售股票所得的资本收益免税。房地产销售的资本收益需缴纳高达24%的单独评估的房地产利润税。
有效税率（ETR）
卢森堡
列支敦士登
复合有效平均税率:
23.24%
复合有效平均税率:
复合有效边际税率:
18.09%
复合有效边际税率:
